Заказное Банкротство

Опубликованно: 09/11/2012 |Комментарии: 0 |

- Какие существуют способы т.н. "заказного" банкротства?    

   К сожалению, рейдерские захваты и заказное банкротство имеет место. И способов рейдерских захватов придумано немало. Первым и самым простым способом заказного банкротства является банкротство компании-должника.  

Одним из распространенных способов заказного банкротства является банкротство компании, которая имеет долги перед третьими лицами. Такие долги могут быть связаны, например, с потерей компанией платежеспособности, маленькой рентабельностью или другими причинами. Рейдеры, найдя такие компании, скупают долги у третьих лиц и с помощью судебных процедур банкротят компанию. Дело в том, что в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" заявление кредитора будет принято судом к рассмотрению, если его требования в объеме 100 тыс. руб. и более не были удовлетворены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены (п. 2 ст. 3, п. 2 ст. 6 Закона N 127-ФЗ).  Но если данный способ является относительно законным, то рейдеры часто прибегают и к незаконным способам. В качестве примера можно назвать случай подделки документов, решений собрания акционеров, подделки решений о реорганизации компании в виде слияния или присоединения. 

   В случае корпоративного конфликта, одна из сторон может продать акции фирме-пустышке, которая будет просто блокировать принятие решений, блокировать деятельность компании, не одобрять крупные сделки, что рано или поздно может привести компанию к банкротству.  

 Также распространены такие способы, как скупка акций, целенаправленное занижение стоимости предприятия, наложение ареста через суд. 

   В этой связи характерен пример с захватом предприятия "Таганский мясоперерабатывающий завод" (ТАМП, г. Москва). Располагая 14% акций его головной структуры, ООО "ТАМП-холдинг" - новоявленный совладелец - через суд добился ареста контрольного пакета акций предприятия и вывода из состава акционеров всех владельцев общества, обвинив их в нанесении предприятию экономического ущерба. Оставшись единоличным хозяином холдинга, данное лицо немедленно перевело контрольный пакет акций на баланс сторонней компании. Пройдя через ряд фирм-посредников, в итоге 56% акций комбината оказались в МДМ-банке, который продал их фирме "Агрос" .

   Захваты компаний и предприятий осуществляются и с помощью «недобросовествных и нечистых на руку» внешних, так называемых независимых директоров. Рейдеры «просто договариваются» с такими директорами о продаже за бесценок активов компании за определенную сумму. Похожий способ заказного банкротства связан с «переманиванием» рейдерами внешних управляющих. В обобщенном виде неправомерные действия арбитражных управляющих могут представлять собой либо неправомерное удовлетворение требований кредиторов, либо обесценение конкурсной массы, либо неоправданное завышение расходов на осуществление процедур банкротства и т.д. Обесценение конкурсной массы наносит ущерб кредиторам, т.к. согласно очередности удовлетворения требований кредиторов.  

- Каков аглоритм данной процедуры? Каковы основные действующие лица?      

Алгоритм заказного банкротства зависит от варианта, который выбрали злоумышленники. И часто определенного алгоритма нет, ведь злоумышленники продумывают захват каждой компании отдельно, поэтому и алгоритм в каждом конкретном случае будет свой.    Часто при захвате компании или ее активов используются сразу несколько вариантов. Это и подделка документов, и «переманивание» руководящих сотрудников компании на свою сторону с целью подписания документов и принятия решений не в пользу собственников компании и бизнеса, и судебные споры с целью признания компании банкротом через суд, и привлечение проверяющих органов с целью осложнить работу компании (налоговая инспекция, ОБЭП и т.д.). Иногда такие действия могут сопровождаться и физическими действиями против руководства компании. Например, захват компании может сопровождаться физическим вторжением на территорию захватываемого предприятия, нанесением телесных повреждений, применением оружия. Примером является уголовное дело, возбужденное по факту захвата ЗАО "Пермский фанерный завод". ГСУ при ГУВД Пермской области квалифицированы по ст. 213 УК РФ ("Хулиганство") действия лиц, организовавших захват ЗАО "Пермский фанерный завод".  Основные лица также будут зависеть от способа «заказного банкротства». В качестве лиц, заинтересованных в банкротстве компании могут выступать: - кредиторы; - сотрудники компании, в том числе ТОП-менеджеры, руководители филиалов, финансовых служб; - внешние директора; - отдельные акционеры; - государственные органы, представители государственных органов; - арбитражный управляющий; - иные третьи лица.    

- Насколько успешным может быть "заказ" на своих конкурентов, часто ли такие случаи происходят?      

На практике «заказ» конкурентов часто имеет место. Такой заказ сопровождается как «подковерными» играми по переманиванию заказчиков, переманиванию специалистов (например, специалистов по продажам), так и с помощью государственных органов (налоговых органов, ОБЭП).  

  Успешность «заказа» зависит от многих факторов: это и неустойчивость конкурента на рынке, и наличие значительных долгов перед третьими лицами, и нарушение конкурентом налогового, таможенного законодательства.     

Еще одним примером «заказа» конкурентов является захват компании с помощью акционеров-миноритариев или захват с помощью формирования параллельных органов управления, принимающих решение о смене генерального директора, выборе нового совета директоров. Соответственно подконтрольные органы управления принимают решение об одобрении сделок по отчуждению недвижимости, ценных бумаг, реорганизации компании или внесении изменений в учредительные документы. Успех данного вида «заказа» будет зависеть от устойчивости самой компании, правовой защите органов управления, отсутствия корпоративных споров между миноритариями и мажоритариями, от правовой защиты собственности компании от рейдерских захватов.  

  Но в месте с тем, следует отметить, что к сожалению, некоторые такие «заказы» заканчиваются недружественным слиянием и поглощением с конкурентом. Под недружественным поглощением юридических лиц будем понимать совершение различных гражданско-правовых и иных предпринимательских сделок и процессов, осуществляемых вопреки воле акционеров (участников) общества, руководящих органов юридического лица, направленных на перераспределение корпоративного контроля в поглощаемом обществе и (или) получение контроля над активами, основными средствами поглощаемого юридического лица.

  - Как вовремя заметить, что фискальная проверка, например, может вылиться в уголовное дело?      

 Компания может самостоятельно оценить свои шансы на привлечение к уголовной ответственности. Так, согласно статье 199 УК РФ уклонение от уплаты налогов и сборов путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений в крупном размере наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет. Если компания не платит НДФЛ за своих сотрудников, то согласно статье 199.1 такое нарушение наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.  

  Напомним, что крупным размером уклонения от налогов признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов.

    Кроме того, следует учитывать следующее. Налоговый орган, выявив факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, направляет недобросовестному налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) требование об уплате налога (п. 3 ст. 32 НК РФ). И только после неисполнения данного требования в течение двух месяцев налоговый орган не позднее 10 суток направляет материалы налоговой проверки в следственный орган для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Таким образом, на стадии предоставления налоговой инспекцией акта налоговой проверки, а также на стадии вынесения решения, компания может оценить свои риски заведения уголовного дела против нее как налогоплательщика.  

  - Как вести себя и куда обращаться если становится ясно, что происходит целенаправленное давление на компанию?  

     Прежде всего, необходимо рекомендовать компании бороться до последнего с целенаправленным давлением на компанию. Если компанию проверяют налоговые органы, то необходимо обжаловать неправомерно вынесенное решение. Досудебное обжалование решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности является обязательным (п. 5 ст. 101.2 НК РФ). Суд не станет рассматривать ваше заявление, если вы не подтвердите, что обращались с жалобой в вышестоящий налоговый орган (см., например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 06.04.2010 N А27-12342/2009, ФАС Уральского округа от 25.03.2010 N Ф09-1818/10-С2, ФАС Волго-Вятского округа от 21.12.2009 N А43-11871/2009-45-281). После обжалования решения налоговой следует обратиться в суд. Если вы недовольны результатом обжалования конкретного процедурного решения или действий налоговиков в вышестоящем налоговом органе (вышестоящим должностным лицом) или просто не считаете нужным обращаться с жалобой в досудебном порядке, вы вправе обжаловать это решение (действие) в суд (п. 1 ст. 138 НК РФ). Для этого нужно подать заявление о признании решения налогового органа недействительным (действий его должностных лиц незаконными) в арбитражный суд вашего субъекта РФ (п. 2 ст. 138 НК РФ, ст. 35 АПК РФ). Указанный суд для данной категории дел является судом первой инстанции (п. 2 ст. 29, п. 1 ст. 34 АПК РФ).    

Также компания может написать в прокуратуру заявление о проверке фактов нарушений проверяющими органами. Действия сотрудников милиции во время проверки фирма вправе обжаловать во внесудебном порядке, обратившись с заявлением в вышестоящий орган БЭП. Кроме того, возможно оспорить решение в суде. Особенно остро это касается нарушений в конфискации имущества организации при проверке. Если будут выявлены нарушения со стороны ОБЭП, ущерб будет возмещен за счет госбюджета (Постановление ФАС МО от 24 октября 2005 г. по делу N КГ-А40/10183-05-П).  

   В отношении третьих лиц возможно пойти в о-банк и постараться завести уголовное дело против злоумышленников. Предметом заявления о возбуждении уголовного дела будут, к примеру, факты мошенничества - ст. 159 УК РФ (самый распространенный пример), причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием - ст. 165 УК РФ Если дело о банкротстве уже возбуждено, а может быть и имущество уже реализовано, необходимо продумать тактику судебной защиты и механизм оспаривания действий, связанных с незаконным захватом. Также будет необходимо написать заявление в правоохранительные органы о факте преступных действий со стороны недружественных структур.

     Часто компании в случае давления со стороны третьих лиц решают корпоративные конфликты через суд.  В качестве примера можно назвать следуеющий известный корпоративный конфликт.  Компания ТНК-ВР была создана в сентябре 2003 г. путем обхединения российских и украинских активов британского нефтяного гиганта ВР и российского консорциума ААР.  Впоследствии в данной компании начался корпоративной конфликт.  Конфликт впервые стал публичным 26 мая 2008 г., когда генеральный директор компании Р.Дадли в интервью признал существование серьезных разногласий. 22.05.2008 член совета директоров Питер Хеншо представил для переизбрания в совет на 9 мест список из 9 кандидатур, 5 из которых являлись представителями ВР. Российская сторона предложила дополнить список еще 5 кандидатурами. Однако он был утвержден в первичном виде. В начале июля 2008 г. российская сторона пыталась сменить Р.Дадли с поста главы холдинга. В конце июля все прикомандированные менеджеры ВР были отозваны из России, что было вызвано трудностями оформления разрешений на работу. 14 августа Пресненский районный суд г.Москвы принял решение о дисквалификации Р.Дадли. Однако в начале 2011 г. конфликт вступил в новую фазу. Когда ВР объявила о достигнутом соглашении об обмене акциями и совместном освоении российской части арктического шельфа, консорциум ААР обвинил ВР в нарушении акционерного соглашения. 24 марта 2011 года Стокгольмский арбитражный суд поддержал российскую сторону и заблокировал сделку ВР с «Роснефтью».    

 Таким образом, можно призвать компании, на которые оказывается внешнее давление, отстаивать свои интересы в судебном порядке.

Источник статьи: http://www.rusarticles.com/raznoe-statya/zakaznoe-bankrotstvo-6295815.html

Метки:

бухгалтерские услуги

,

аудиторская компания

,

аудиторская фирма

Оценка фирмы - это частный случай оценки предприятия. Оценка стоимости фирмы - это объективный показатель результатов ее деятельности.

От: Александрl Бизнесl 16/09/2009 lПоказы: 54

В статье приводятся цели и условия проведения аудиторских проверок (аудита). Поясняются условия проведения обязательных и инициативных аудиторских проверок.

От: Сергейl Бизнес> Управлениеl 21/06/2007 lПоказы: 244

Нынешняя финансовая ситуация потребует от всех без исключения предприятий исключительно внимательного подхода к ведению всевозможной отчетной сводки документов компании. Подборка собственной высококвалифицированной команды бухгалтеров по силам не всем подряд организациям, но вызвать специалистов, которые обеспечат полноценный бухгалтерский мониторинг компании, на сегодня в состоянии каждый директор.

От: 234shal Бизнесl 14/12/2009 lПоказы: 26

Аудиторские услуги полезны для того, чтобы повысить качество ведения бухгалтерского или же налогового учета. В итоге подобная услуга поможет вам сэкономить денежные средства, так как снизятся штрафные санкции

От: yoratl Бизнес> Аутсорсингl 19/12/2012 lПоказы: 35

В Москве количество юридических фирм растет очень быстро, поэтому юридические компании много внимания уделяют продвижению своих услуг. Комплекс услуг предлагается корпоративным клиентам : одновременно и бухгалтерское, и аудиторское, и юридическое обслуживание, юридическое сопровождение сделок. Сотрудников компаний обучают психологическому методу ведения переговоров с клиентами, чтобы побудить клиентов, прийти в офис и получить полноценную помощь юриста.

От: Ольгаl Закон и Право> Разноеl 10/06/2009 lПоказы: 98
Олег Никитин (mustofik)

Не знаете как поступить с вашей бухгалтерией, приходиться тратить драгоценное время чтобы разобраться, а вам еще нужно заниматься бизнесом. Я думаю прочитав эту статью – многое станет ясным!

От: Олег Никитин (mustofik)l Финансы> Банки и кредитыl 05/08/2008 lПоказы: 135

Зачастую в настоящее время именно использование аудиторских организаций позволяет найти недочеты в запутанных документах. Естественно, ведь компетентные аудиторы с большой внимательностью приступают к любому новому проекту.

От: yarabotnikl Товары и Услугиl 24/03/2011 lПоказы: 13

Приобрести оффшорную компанию довольно несложно, однако, перед тем, как стать ее владельцем, нужно заблаговременно и основательно проанализировать потребности и возможности имеющегося бизнеса. В сфере оффшорного бизнеса, как и в любой другой, есть свои нюансы, зная которые можно избежать многих проблем, в частности, связанных с регистрацией оффшорных компаний

От: АИМ Полосаl Бизнесl 05/09/2012 lПоказы: 35

Рыба ищет, где глубже, а человек, где лучше. Так и главный бухгалтер может сменить работу. Новому специалисту часто необходимо за короткое время принять дела, оценить порядок ведения учета, возможные ошибки и риски.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Финансы> Банки и кредитыl 06/11/2012 lПоказы: 1,024

За последние несколько лет рынок консалтинговых услуг во всем мире значительно вырос. Подобный рост не мог не отразиться и на стремительно развивающемся рынке ОАЭ. Представители международного делового сообщества, желая войти со своим бизнесом в Эмираты, в первую очередь обращаются в профессиональные консалтинговые компании, дабы иметь четкое представление о том, что ожидает их компанию в обозримом будущем.

От: MARBAGl Маркетинг> Международный маркетингl 09/07/2008 lПоказы: 117 lКомментарии: 1

Основную часть, составляющую юридическое поле российского законодательства, представляет гражданское право, и для правильного понимания его, для соблюдения его требований, необходима юридическая помощь гражданам России. Эти услуги предоставляются на профессиональном уровне аттестованными специалистами-правовиками.

От: Андрейl Закон и Право> Разноеl 06/04/2013
Юс энд Лекс

С появлением торговых центров, где предусмотрено самообслуживание, часто возникают ситуации, когда покупатель случайно приводит в негодность товар. Администрация в этом случае требует, чтобы покупатель оплатил испорченный товар. Как поступить в сложившейся ситуации?

От: Юс энд Лексl Закон и Право> Разноеl 05/04/2013
Юс энд Лекс

Законопроект N 191229-6 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" и Федеральный закон "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств" внесен на рассмотрение Госдумы.

От: Юс энд Лексl Закон и Право> Разноеl 04/04/2013
Юс энд Лекс

"Подводные камни" в сфере недвижимости. Как обезопасить себя от неблагоприятных последствий при совершении сделок с недвижимостью? Услуги риелтора - альтернатива квалифицированной юридической помощи?

От: Юс энд Лексl Закон и Право> Разноеl 04/04/2013
Юс энд Лекс

Защита прав потребителей - понятие объемное и сложное. Как разобраться в существующем массиве правового материала по данному вопросу и каких изменений стоит ожидать от законодателя? Некоторые аспекты применения на практике законодательства о защите прав потребителей.

От: Юс энд Лексl Закон и Право> Разноеl 28/03/2013

Статья рассказывает о методах воздействия нна небобросовестные страховые компании, недоплачивающие своим клиентам по КАСКО и ОСАГО, способах увеличения страховых выплат, отстаивании страхователями своих прав с помощью Закона о защите прав портребителей.

От: Faridl Закон и Право> Разноеl 20/03/2013 lПоказы: 25

Что такое «моральный вред» и как доказать в суде нравственные страдания и убедить суд в обоснованности Ваших требований о взыскании морального вреда? Ответы на эти вопросы мы изложим в данной статье.

От: RULFLLCl Закон и Право> Разноеl 13/03/2013 lПоказы: 17

Что делать, если судья при отправлении правосудия грубо нарушает этические законы, ведет себя «по-барски», явно пристрастен и не проявляет должного уважения к гражданам в процессе?

От: RULFLLCl Закон и Право> Разноеl 13/03/2013

В данной статье рассмотрены условия, при которых ИП может уменьшать налог на сумму взноса в ПФР. Показаны разъяснения налоговых органов соответствующих законодательных документов. Показано практическое применение этой нормы.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Финансы> Налогиl 24/12/2012 lПоказы: 441

В данной статье изложены основные принципы ведения документооборота кафе. Показаны особенности ведения бухгалтерского и налогового учета. Даны примеры расчета налога на прибыль, издержек производства.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Финансы> Банки и кредитыl 19/12/2012 lПоказы: 75

Для целей налогообложения прибыли при получении компанией финансовой помощи от своего акционера принципиальное значение имеет размер его доли в уставном капитале фирмы. Если он владеет более чем 50 процентами доли, то безвозмездно переданные им денежные средства не учитываются в составе облагаемой базы по налогу на прибыль. Это правило прописано в подпункте 11 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Финансы> Банки и кредитыl 17/12/2012 lПоказы: 77

Наша компания, которая работает на «вмененке» хочет перепродавать оптовые партии товаров. Можем ли мы в произвольной форме переписать накладную?

От: ООО "Бизнес-Студио"l Бизнес> Аутсорсингl 30/11/2012

В предлагаемой статье подробно описаны критерии определения налоговой базы для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Показаны преимущества применения УСН 6%, приведен конкретнывй пример расчета платежей для ИП, применяющих УСН.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Бизнес> Аутсорсингl 23/11/2012 lПоказы: 88

Для многих компаний, расположенных в городах, выплата заработной платы сотрудникам на зарплатную карту является обычным делом. Однако для малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и компаний, расположенных в местности, где нет банков, такая практика является неудобной. Вместе с тем, Минфин не раз заявлял о необходимости сокращения наличных расходов, и возможно, дополнительные ограничения по наличным расчетам все-таки будут установлены. Поэтому попробуем уже сейчас следует поговорить о п

От: ООО "Бизнес-Студио"l Карьера> Работаl 21/11/2012 lПоказы: 107

В данной статье рассмотрены правовые основы выплаты по больничным листам, показаны некоторые особенности начислений в зависимости от стажа работы, среднего заработка и прочих факторов. Показан алгоритм расчета максимальной суммы выплаты по больничному листу. На конкретном примере показан пример расчета пособия.

От: ООО "Бизнес-Студио"l Карьера> Работаl 20/11/2012 lПоказы: 145

Согласно действующему законодательству РФ уволить беременную женщину практически невозможно. По инициативе работодателя невозможно расторгнуть трудовой договор с беременной женщиной в принципе. За исключением, правда, окончания срока действующего договора и ликвидации предприятия (прекращения деятельности ИП - работодателя).

От: ООО "Бизнес-Студио"l Карьера> Работаl 15/11/2012 lПоказы: 43

Обсудить статью

Блок автора
Категории статей
Quantcast